Efektivitas Jasa Konsultan Pajak Bagi Pengusaha UMKM dalam Meningkatkan Kepatuhan Kewajiban Perpajakan
DOI:
https://doi.org/10.61722/jaem.v3i1.8737Keywords:
Compliance; Effectiveness; MSMEs; Taxation; Tax ConsultantsAbstract
Micro, Small, and Medium Enterprises (MSMEs) play a strategic role in the national economy, particularly in contributing to gross domestic product and employment creation. Nevertheless, the level of tax compliance among MSMEs remains relatively low. This condition is influenced by limited tax literacy, complex tax regulations, and constraints in administrative capacity and human resources, which hinder MSMEs from fulfilling their tax obligations accurately and sustainably. In this context, tax consultant services are considered a viable solution to assist MSMEs in overcoming technical and regulatory challenges related to taxation. This study aims to analyze the effectiveness of tax consultant services in improving MSMEs’ tax compliance. The research employs a qualitative descriptive approach. A case study was conducted at PT XYZ, a Micro, Small, and Medium Enterprise engaged in retail trading and computer and printer repair services located in Surakarta City. Research data were obtained through in-depth interviews with internal company personnel and external tax consultants, observation of tax administration practices, and documentation of relevant tax records. The collected data were analyzed using qualitative data analysis techniques, including data reduction, data presentation, and conclusion drawing. The results indicate that tax consultant services are effective in enhancing both formal and material tax compliance among MSMEs. This effectiveness is reflected in improved understanding of tax regulations, more orderly tax administration, timely tax reporting, and accurate tax calculations. However, the level of effectiveness is influenced by the intensity of assistance provided and MSMEs’ perceptions regarding the cost of tax consulting services. This study provides empirical evidence on the strategic role of tax consultants in supporting sustainable tax compliance among MSMEs.
References
Alexander, R. F. (2024). Peranan Etika Administrasi Bagi Aparatur Pajak (Fiskus) Dalam Meningkatkan Kepatuhan Perpajakan. Jurnal Syntax Admiration, 5(1), 266-275.
Ameliasari, A. T., & Widodo, U. P. W. (2025). Peran Konsultan Pajak dalam Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak atas Kenaikan Tarif PPN: Atribusi Perilaku. Dharma Ekonomi, 32(2), 80-93.
Anton, Eni, Anisa, Aprilian, R. I. (2024). Analisis Peran Konsultan Pajak Dalam Memenuhi Kepatuhan Wajib Pajak Umkm. Indonesian Journal of Accounting and Business, 6(1), 13-19.
Apriadi, D., & Kuswara, G. B. (2025). Meningkatkan Kemandirian Finansial Melalui Penguatan Literasi Keuangan Pelaku UMKM Desa Mekarjaya Kabupaten Bandung: Pengabdian. Jurnal Pengabdian Masyarakat Dan Riset Pendidikan, 4(1), 3547-3554.
Direktorat Jenderal Pajak. (2022). Laporan tahunan Direktorat Jenderal Pajak 2022. https://www.pajak.go.id
Harahap, L. M., Saragih, A. B. B. J., Ramadhan, R., Surbakti, O. M., & Gerald, J. (2025). Peran UMKM dalam Sistem Perekonomian Indonesia: Tantangan dan Peluang Pasca Pandemi. Jurnal Ilmu Manajemen, Bisnis dan Ekonomi (JIMBE), 3(1), 78-85.
Irsan, M., Sanjaya, S., & Mustafa, H. (2025). Pengaruh Literasi Keuangan Dan Sikap Keuangan Terhadap Pelaporan Keuangan Pada Umkm Di Kota Medan. Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis, 25(2), 75-82.
Kementerian Keuangan Republik Indonesia. (2014). Peraturan Menteri Keuangan Nomor 111/PMK.03/2014 tentang Konsultan Pajak. Kementerian Keuangan Republik Indonesia. https://jdih.kemenkeu.go.id
Kementerian Keuangan Republik Indonesia. (2022). Peraturan Menteri Keuangan Nomor 175/PMK.01/2022 tentang perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 111/PMK.03/2014 tentang konsultan pajak. https://peraturan.bpk.go.id/Details/232838/pmk-no-175pmk012022
Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia. (2023). Data UMKM tahun 2023. https://www.kemenkopukm.go.id
Klau, D., & Puspita, W. D. (2025). Analisis peran konsultan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak klien UMKM. Jurnal Ilmiah Bisnis dan Perpajakan (Bijak), 7(1), 44-53.
Kodu, A. R., Heri, H., Hasibuan, R. J. F., & Sunarsih, U. (2025). Pandangan kenaikan tarif PPN 12% dengan menggunakan sistem Coretax: Implikasi pada UMKM di Indonesia. Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, 10(1).
Komara, B. D., Setiawan, H. C. B., & Kurniawan, A. (2020). Jalan terjal UMKM dan pedagang kecil bertahan di tengah pandemi Covid-19 dan ancaman krisis ekonomi global. Jurnal Manajemen Bisnis, 17(3), 342-359.
Maulana, R. (2025). Analisis Peran Konsultan Pajak dalam Penyelesaian Kasus SP2DK yang diterima PT ETH (Doctoral dissertation, Universitas Islam Indonesia).
Mubarok, H., & Komariyah, F. (2025). PERAN KONSULTAN PAJAK DALAM MENINGKATKAN KEPATUHAN WAJIB PAJAK BADAN (Studi Kasus pada UMKM). JURNAL ILMIAH EKONOMI, MANAJEMEN, BISNIS DAN AKUNTANSI, 2(4), 322-328.
Nugraheni, A. P., Sunaningsih, S. N., & Khabibah, N. A. (2021). Peran Konsultan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jati: Jurnal Akuntansi Terapan Indonesia, 4(1), 49-58.
Putri, A. A. L. D., Yasa, I. N. P., & Putra, P. Y. P. (2025). Digital Tax Literacy terhadap Kepatuhan Wajib Pajak . Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Kewirausahaan, 4(1), 368–383. https://doi.org/10.55606/jimak.v4i1.5392
Sari, Y. P., & Saputra, E. T. (2025). Analisis Penerapan Tarif Efektif Rata-Rata (TER) pada Pajak Penghasilan Pasal 21 dalam Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2023 (Studi Kasus pada PT. Medikaloka Wonogiri). Jurnal Penelitian Ekonomi Manajemen Dan Bisnis, 4(1), 314-334.
Sugiyono. 2023. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung Alfabeta.
Udin, Y. R., & Puspitaningrum, D. (2025). Analisis Sistem Manajemen Inventori Material Konstruksi Berbasis Cloud dan Real-Time. Prosiding Seminar Nasional Ilmu Manajemen Kewirausahaan Dan Bisnis, 2(2), 500–514. https://doi.org/10.61132/prosemnasimkb.v2i2.228
Udin, Y. R., & Puspitaningrum, D. (2025). Bankruptcy prediction of e-commerce companies on IDX using Altman Z-Score, Springate, and Zmijewski. Brilliant International Journal Of Management And Tourism, 5(3), 01-12.
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 20 Tahun 2008 tentang Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah. (2008). Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2008 Nomor 93. https://peraturan.bpk.go.id/Details/39653/uu-no-20-tahun-2008
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008. (2008). Lembaran Negara Republik Indonesia. https://peraturan.bpk.go.id/Details/46988
Wulandari, S., & Fitria, A. (2021). Pengaruh pengetahuan perpajakan, kesadaran wajib pajak, konsultan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi (JIRA), 10(7).
